某石油公司是一家综合型能源公司（以下简称“总公司”），现已形成石油勘探开发生产、专业技术服务、基地服务、化工化肥、天然气及发电、金融服务等六大业务板块，呈现出各板块良性互动的良好发展态势，并将继续努力完成勘探开发任务，积极拓展海外资源，稳健发展中下游业务，进一步推进现代企业制度建设，努力实现 “ 以较快的发展速度、较强的盈利能力和较好的发展质量，在 2008 年建成具有国际竞争力的综合型能源公司，全面建成现代企业制度。在此基础上，建设一个国际一流的综合型能源公司。” 的战略目标。
    世界跨国公司的发展表明：中国企业要增强全球竞争力，需要实现“硬件—制度—理念”的三次提升：即从硬件（产品、设备）的引进和建设，提升到制度（治理和管理）的引进和完善，再提升到理念（愿景、使命、文化）的提炼和形成。中华-博略咨询针对总公司及其下属公司的发展特点，提出总公司管理模式由命令和控制型向核心层参与及战略监督结合型的转变，总公司成为战略规划中心、投资决策中心、资源配置中心、服务中心的目标管理模式。但现有的管理方法不能充分保障这一管理模式的转变和实现，而全面预算管理作为一种基于实现战略与有效控制的管理手段，将有效地保障总公司实现目标管理模式。

    200X年X月至X月，中华-博略咨询对总公司确定的三家下属公司的预算管理状况进行了调研，在调研基础上完成了对总公司全面预算管理的建议方案，并于200X年X月获得总公司的整体通过，同时批准中华-博略咨询为总公司提供全面预算管理实施的咨询服务。具体工作分两步完成：
    第一步：200X年对总公司选定的三家下属公司进行全面预算管理实施的试点工作，通过试点工作达到传播理念、确定程序、带出队伍、建立体系、形成经验、现时见利见效、未来可推广使用的总体目标；
    第二步：200X至200X年在总公司系统内全面推广并实施全面预算管理。
    本文就第一步“试点阶段”的项目进行阶段性分析和总结。

    2004 年 6 月至今，中华-博略咨询分三个并行项目组分别完成了三家目标公司的全面预算管理试点工作。三个小组均经历了现状调研诊断、方案设计 & 实施Ⅰ、方案设计 & 实施Ⅱ、方案跟踪 & 反馈四个阶段，为试点企业建立了全面预算管理体系，完善了全面预算管理制度及流程，并在编制2005年的年度预算工作中得以实施。

    1、现状调研诊断阶段
    项目组通过与试点企业中高层管理人员的访谈、与预算管理部门相关人员的座谈、相关资料的阅读研究，针对公司生产经营特点及管理现状，完成了《预算管理诊断报告》，一方面分析评价公司预算管理的现状及存在的问题，另一方面针对存在的问题提出相应的解决思路。通过诊断报告的宣讲，向公司各级领导及员工普及全面预算管理的理念。
    全面预算管理是一种集系统化、战略化、人本化与价值化理念为一体的现代企业管理工具，它以战略为导向，通过业务、资金、信息、组织的整合，明确适度的分权与授权，战略驱动的业绩评价等来实现资源合理配置、作业高度协同、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳步增加的目标。
    全面预算管理作为企业管理控制的主要控制手段，为实施公司内部的目标控制、程序控制和制度控制提供了全方位管理的平台。
    中华-博略咨询全面预算管理的系统化解决方案如图2和图3所示。

    2、方案设计阶段
    在方案设计 & 实施Ⅰ、Ⅱ阶段，项目组充分利用中华-博略咨询优秀的全面预算管理的顾问资源，以先进的全面预算管理理论为基础，以公司知识库及诸多项目案例为背景，参照同行业企业的先进预算管理经验，结合试点企业的生产经营活动及管理基础，为其设计了全面预算管理方案，主要包括预算组织体系及责任网络、预算目标确定与分解、预算编制、预算执行监控、预算考评等五大模块的实施方案及相应制度文件、附件等。设计方案的同时，进一步提出为了更好实施全面预算管理方案所需要提升的基础管理工作，通过顾问就方案设计的基本思路、体现的管理思想、具体操作技术等内容对企业的各级领导和员工进行的培训、指导与答疑，促进了试点企业以全面预算管理项目为契机，全面提升其基础管理水平。

    3、方案跟踪 & 反馈阶段
    在方案跟踪 & 反馈阶段，项目组指导试点企业预算管理人员进行方案的实施，并跟踪方案实施情况，根据试点企业具体反馈，完善方案。在这个阶段，项目组增强了试点企业全面预算管理的推动力度，加强了全面预算管理方案的实施效果。

        通过近 1 年来的全面预算管理项目实施，试点企业在公司管理方面取得了显著效果。可以总结为以下几点：
    试点企业员工熟悉并接受了全面预算管理思想，加强了成本、效益观念；
    严格进行了责任划分，建立了责任中心网络及明确的责任定位，通过建立业务控制及资金控制两条线的分级授权体系确保了责任人的责权利一致；
    通过预算目标的确定分解及预算的执行，并建立定期预算管理报告及经营活动分析机制，分析差异并挖掘原因，指导下期经营活动的执行，很好地反映并执行了公司战略，确保了公司战略的实现；
    通过对整个全面预算管理过程包括预算编制准确性、预算执行质量、预算执行结果等方面进行了考核评价，将预算考核纳入公司绩效考核体系，为公司绩效管理及业绩评价提供了科学的依据；以全面预算管理项目为切入点，加强并提升了公司基础管理水平。

    目前为止，中华-博略咨询已经成功地完成了推行全面预算管理工作的第一步，并顺利进入了第二步的系统内推广阶段，关于推广阶段的情况请参见即将完成的《优化全面预算管理体系，提升企业基础管理水平——某石油公司预算项目之推广篇》。